下面是小编为大家整理的财务预算执行分析报告范文,供大家参考。
请总结公司本月的运营结果包括销量销售单价营业收入毛利净利等以及这些目标和上月去年同期的比较并总结对本月运营结果构成严重影响的因素趋势分析和应对措施3月度期末应收帐款分析序号客户应收账款信誉账期帐龄分析超期欠款个月内23现款10现款11现款12现款1310总计请总结公司本月库存状况对近效期存货做出重点提示并提出应对措施4服务质量分析项目人员服务态度业务水平客户赞扬客户反馈严重过错次数一区助理二区助理三区助理服务质量状况总结
如何评估财务预算执行情况
预算控制一般分为事前、事中、事后三阶段控制，我们的做法是通过年度预算确定前做充分沟 通，与各责任中心经理每一项都过一遍，并结合年度责任中心工作计划，同时取得人力资源部、 责任中心的上级主管的配合，共同完成预算前的工作。
同时做季度的滚动预算，通过对比以前各期的预算执行情况，结合本季度的工作计划，重新调 整当季度预算。
并且，通过预算控制表（见附件），控制日常的预算执行行为，每月一次，将工作计划与预算 中存在的差异，以追加、调减、推迟、提前等方式给予调整，由相应权限审核确认。
如何评估财务预算执行情况
预算控制一般分为事前、事中、事后三阶段控制，我们的做法是通过年度预算确定前做充分沟 通，与各责任中心经理每一项都过一遍，并结合年度责任中心工作计划，同时取得人力资源部、 责任中心的上级主管的配合，共同完成预算前的工作。
同时做季度的滚动预算，通过对比以前各期的预算执行情况，结合本季度的工作计划，重新调 整当季度预算。并且，通过预算控制表（见附件），控制日常的预算执行行为，每月一次，将 工作计划与预算中存在的差异，以追加、调减、推迟、提前等方式给予调整，由相应权限审核 确认。
求企业全面预算执行年度分析报告、季度分析报告和月度分析报告范文
月度经营分析报告 1、主要经营情况 序号 指标 月实绩 月预算 月度差异 累计实绩 年预算 年度 差异 年度预算达成% 1 产值 2 销售额 3 销售成本 4 期间费用 5 净利润 注：产值为完工产品实 际成本，不做月当产量等计算等，口径前后一致即可。
下同。
2、各产品销售情况 序号 产品 月实绩 月预算 月度差异 累计实绩 年预算 年度差异 年度 预算达成% 1 2 3 4 5 销售情况总结：
（请总结公司本月的运营结果，包括销量、销售单价、营 业收入、毛利、净利等，以及这些指标和上月、去年同期的比较，并总结对本月运营结果形成 重大影响的因素、趋势分析和应对措施） 3、月度期末应收帐款分析 序号 客户 应收账款 信用 账期 帐龄分析 超期欠款 1 个月内 2-3 月 4-6 月 1 30 2 60 3 现款 4 现款 5 现款 6 现款 7 现款 8 现款 9 现款 10 现款 11 现款 12 现款 13 总计 （请总结公司本月库存情况，对近效期存货做出 重点提示，并提出应对措施） 4、服务质量分析 项目 人员 服务态度 业务水平 客户投诉 客户反 馈 重大过错（次数） 一区助理 二区助理 三区助理 服务质量情况总结：
（请总结公司本月服 务质量情况，对客户投诉情况进行说明，并提出提出应对措施） 5、供应商关系分析（生产的 企业填写主要原辅料的供应商情况，销售企业填写采购的主要商品的供应商情况） 本月新拓供 应商名录 本月取消供应商名录 现供应商产品价格异动 现供应商产品质量异动 退货事件 注：医 药的供应商有 6 个月的稳定性考察，考察期的也需要列明。
供应商情况总结：
（请总结公司本月在采购及生产等方面取得的进展及面临的问题，并对未来 运营/工作重点做出展望） 6、产品及市场开发情况分析（与销售部沟通根据情况调整确定项目） 本月新约谈代理商数量 本月新成功开拓代理商名录 本月新开拓区域 本月新开拓医院（有医院 的话） 本月新开拓科室（心脑血管外？ 本月新进入国家医保目录产品（分基本药物非基本药 物等） 本月新进入省医保目录产品（分基本药物非基本药物等） 本月新中标产品及区域 新中 标价格异动 本月订单量异常客户名录（±20%？） 其他 代理商及进入医院情况总结：
（请总 结公司本月在销售、营销、网络（包括经销商和进入医院的情况）等各方面取得的进展及面临 的问题，并对未来运营/工作重点做出展望；
请总结本月主要产品在医院招标情况及目前状态， 包括准备投标、已投标、已中标及已落选） 7、人力资源状况分析 人员类别 上月末人数 现有
人数 本月离职数 离职率 本月入职数 主管及以上层级 财务人员 人事、行政人员 客服人员 辅助 勤务人员 合计人数 人力资源情况总结：
（请总结公司本月人事异动情况进行说明） 8、本月 重大项目情况（单独报告，不汇总？） （请总结公司重大项目的新设、研发（包括新产品的推 出及注册等）） 9、监管及政策法规 （请总结行业监管及政策法规的最新动态，及对公司的影 响） 10、管理动态 （请总结本月新颁布制度，及本月重点管理活动） 11、下月经营、管理思 路及措施。
有没有关于财务预算细节的范文给一篇吧
企业财务预算管理制度第一章 总则第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范 企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理 的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求， 结合企业实际情况， 制定本制度。
第二章 财务预算基本内容第二条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务 及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的 经营目标。
第三条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。
企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投 放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预 算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第四条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以 经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第 五条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章 预算组织分工第六条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设 立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
第七条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法， 审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织 审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
第八条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织 编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和 报告；负责预算执行情况考核等。
第九条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销 等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财 务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十 条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经 营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。
其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
公司对公司所属企业实施财务预 算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。
第四章 财务预算的编制 第十一条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低 直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进 行。
第十二条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
（一） 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
（二） 坚持积极稳健原则， 确保以收定支，加强财务风险控制；
（三） 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战 略实施。
第十三条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算 的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财 务预算。
第十四条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预 算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采 购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第十六条 资本预 算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投 资预算和债券投资预算。
股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。
第十八条 财务预算主要以现金预算、预 计资产负债表和预计损益表等形式反映。
企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、 概率预算等方法进行编制。
同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。
第二十条 编 制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细 的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后，于当年 11 月底前将财务预算方案上报集团公司， 经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
第二十一条 预算的编。
求企业全面预算执行年度分析报告、季度分析报告和月度分析报告范文
月度经营分析报告 1、主要经营情况 序号 指标 月实绩 月预算 月度差异 累计实绩 年预算 年度差异 年度预算达成% 1 产值 2 销售额 3 销售成本 4 期间费用 5 净利润 注：产值为完工产品实际成本，不做月当产量等计算等，口径前后一致即可。下同。
2、各产品销售情况 序号 产品 月实绩 月预算 月度差异 累计实绩 年预算 年度差异 年度预算达成% 1 2 3 4 5 销售情况总结：
（请总结公司本月的运营结果，包括销量、销售单价、营业收入、毛利、净利等，以及这些指 标和上月、去年同期的比较，并总结对本月运营结果形成重大影响的因素、趋势分析和应对措 施） 3、月度期末应收帐款分析 序号 客户 应收账款 信用账期 帐龄分析 超期欠款 1 个月内 2-3 月 4-6 月 1 30 2 60 3 现款 4 现款 5 现款 6 现款 7 现款 8 现款 9 现款 10 现款 11 现款 12 现款 13 总计 （请总结公司本月库存情况，对近效期存货做出重点提示，并提出应对措施） 4、服务质量分析 项目 人员 服务态度 业务水平 客户投诉 客户反馈 重大过错（次数） 一区助理 二区助理 三区助理 服务质量情况总结：
（请总结公司本月服务质量情况，对客户投诉情况进行说明，并提出提出应对措施） 5、供应商关系分析（生产的企业填写主要原辅料的供应商情况，销售企业填写采购的主要商 品的供应商情况） 本月新拓供应商名录 本月取消供应商名录 现供应商产品价格异动
现供应商产品质量异动 退货事件 注：医药的供应商有 6 个月的稳定性考察，考察期的也需要列明。
供应商情况总结：
（请总结公司本月在采购及生产等方面取得的进展及面临的问题，并对未来运营/工作重点做 出展望） 6、产品及市场开发情况分析（与销售部沟通根据情况调整确定项目） 本月新约谈代理商数量 本月新成功开拓代理商名录 本月新开拓区域 本月新开拓医院（有医院的话） 本月新开拓科室（心脑血管外？ 本月新进入国家医保目录产品（分基本药物非基本药物等） 本月新进入省医保目录产品（分基本药物非基本药物等） 本月新中标产品及区域 新中标价格异动 本月订单量异常客户名录（±20%?） 其他 代理商及进入医院情况总结：
（请总结公司本月在销售、营销、网络（包括经销商和进入医院的情况）等各方面取得的进展 及面临的问题，并对未来运营/工作重点做出展望；
请总结本月主要产品在医院招标情况及目前状态，包括准备投标、已投标、已中标及已落选） 7、人力资源状况分析 人员类别 上月末人数 现有人数 本月离职数 离职率 本月入职数 主管及以上层级 财务人员 人事、行政人员 客服人员 辅助勤务人员 合计人数 人力资源情况总结：
（请总结公司本月人事异动情况进行说明） 8、本月重大项目情况（单独报告，不汇总？）
（请总结公司重大项目的新设、研发（包括新产品的推出及注册等））
9、监管及政策法规
（请总结行业监管及政策法规的最新动态，及对公司的影响）
10、管理动态
（请总结本月新颁布制度，及本月重点管理活动）
11、下月经营、管理思路及措施
怎么写出老板想要的预算分析报告
一、是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。
预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完 成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次 是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算完成情 况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决各项问题 的建议及措施。
要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可 以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进 一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层 的重视。
二、是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。
管理层对预算分析报告的 需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。
全面预算管理涉及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由 于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常 只是就财务数据来分析，难以得出有用的分析内容。
其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务 情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示 出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内外部原因，并进一步提炼综合，最终向管理层提 交内容充实、对决策有参考价值的预算分析报告。
三、是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。
由于预算分析报告的主要阅读者是管理层 领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。
虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对 当前预算期内的突出问题，展开具体分析。
例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业 务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变 化，则需要作为重点问题进行详细分析。
要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。
四、是财务 分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel 图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。
在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算 数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法通过分析各项成本费 用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则可以直接反映某几项重点 关注的财务指标完成情况。
同时可以把有关的数字指标，用 Excel 图表的形式表现出来，直观 简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形 象、更具体。
要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企 业经营效益走势，“比例图”可以直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异 图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。
要注意的是：在使用各种分析方法时 要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。
五、是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 ， 并 针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。
写预算分析报告的根本目的不仅仅 是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。
财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通过观察近 期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。
预测分析一定要 有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的 收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。
同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点 问题，提出切实可行的建议措施。
例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响， 直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参 考。
财务预算报告怎么写,有什么内容
具体来说，企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照国资委统一 印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。
企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：
（一）境内外子企业；
（二） 所属各类事业单位；
（三）各类基建项目或者基建财务；
（四）按照规定执行金融会计制度 的子企业；
（五）所属独立核算的其他经济组织。
企业应当对年度财务预算报表编制及财务 预算管理有关情况进行分析说明。
企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：
（一）预算编制工作组织情况；
（二）预算 年度内生产经营主要预算指标分析说明；
（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政 策和估计；
（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；
（五）其他需说明的 情况。
企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时 上报财务预算报告。
企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子 文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。
级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。
企业应当按照下列程序， 以正式文函向国资委报送财务预算报告：
（一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财 务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委；
（二）尚未设董事会的国有独 资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资 委；
（三）国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。
企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师（或分管财务负责 人）、财务管理部门负责人签名并盖章。财务预算报告主要内容 财务预算报告的主要内容主要 包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基 础，预算年度生产经营情况说明，预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明 以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。
下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下：
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构 设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情 况等。
预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及 其论证依据与企业正常情况一致。
企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。
年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、 级次、原因以及对预算的影响等情况。
预算年度生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对 预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。
根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形 势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。
预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标， 对比分析年度间指标变动情况。应包括预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额 和原因 ；预算年度期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发 生金额，以及年度增减变动情况。
预算年度企业职工薪酬情况；预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及 与上年的增减变动情况及原因；预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原 因等财务指标。
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确 定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的。
财务分析报告怎么写呢
一般来说，分析财务报告应由浅入深，循序渐进：首先应就单张表进行相关分析，把握企业的 基本情况。
然后再将所有财务报表结合起来计算相关比率，通过纵向比较和横向比较，分析企业的偿债能 力、盈利能力和营运能力。
分析财务报告的基本思路 分析财务报告常用比较分析法，通过比 较本企业不同时期的财务指标，从指标的增减变动情况中发现问题，查找原因以达到改进工作 的目的，通过连续数期的趋势变动分析，评价出企业的管理水平，同时预测企业未来的发展趋 势；通过与行业指标比较，判断该企业在行业中所处的位置，通过同类先进企业比较，找到差 距，达到吸收先进经验的目的；通过与预算或者计划指标比较，分析企业完成预算的程度，揭 示差异产生的原因，找出管理漏洞。
1。表单分析 单表分析就是针对资产负债表，利润表、现金流量表及其附表分别进行相关分析。
（2）了解了总体情况后，再对资产的结构进行分析，计算流动资产和长期资产在总资产中的 比重，判断企业类型。
长期资产比重大的企业一般都是传统企业，而高新技术其企业一般不需 要很多的固定资产。
（3）通过计算流动资产中各项目的比重，了解企业资产的流动性及资产质量。一般情况下， 存货占 50%，应收账款占 30%，现金占 20%，但先进的管理行业不执行该标准。
（4）计算长期资产中各项目的比重，了解企业资产的状况和潜能。长期投资的金额和比重大 小，反映企业资本经营的规模和水平。
固定资产净额和比重的大小，反映企业的生产能力和技术进步，进而反映其获利能力，如果净 额接近原值，说明企业要么是新的，要么是老企业的旧资产通过技术改造成为优质资产，如果 净额很小，说明企业技术落后，资金缺乏。
无形资产金额和比重大小，反映企业的技术含量。
（5）负债方面，计算流动负债与长期负债的比重，如果流动负债比重大反映企业偿债压力大， 如果长期负债比重大说明企业财务负担重。此外，还需计算负债总额中信用性债务和结算性债 务的比重与流动负债中临时性负债与自发性负债的比重，判断债务结构是否合理；计算长期负 债与总资本的比率，分析总资本对长期负债的保障程度，计算长期负债与所有者权益的比率， 分析债权人风险的大小。
（6）所有者权益方面，实收资本反映企业所有者对企业利益要求权的大小，资本公积反映投 入资本本身的增值，留存收益（即盈余公积和未分配利润）是企业经营过程中的资本增值。如 果留存收益大，则意味着企业自我发展的潜力大。
（7）最后对资产的期末期初金额进行差额分析。
资产总额的期末数大于期初数，说明资产发 生了增值，结合负债和所有者权益项目分析资产增值的原因是借入资金、投资者投入还是自我 积累转入。
如果借入资金和投资者投入金额较大，自我积累转入少，可能是企业正在扩大规模，如果自我 积累转入金额大，说明企业自我发展的潜力大。
（8）把握了总体变化情况后，再结合账簿和 科目汇总表针对资产和权益各项目的期末期初差额分析变化的具体原因。
2、利润表分析 分析利润表首先应分析当期的利润总额及其构成；其次再就企业本期的利润率 与目标值进行横向比较，找出差距和努力方向；随后再将本报表最近几期的相关项目进行纵向 比较，分析出企业的发展趋势。
（1）分析利润总额及其构成。
利润总额由营业利润、投资收益和营业外收支净额构成。分别计算营业利润、投资收益和营业 外收支净额在利润总额中的比重，判断利润结构是否合理；通过分析主营业务利润和其他业务 利润占营业利润的比重，判断营业利润的结构是否合理。
如果处理资产的收益和投资收益比重过高，或者其他业务利润比重过高，说明企业的经营状况 不正常，必须采取补救措施。
（2）分析企业本期的利润率指标与目标值的差距利润率作为相 对量指标，可以对同行业不同规模的企业进行比较，常用的利润率指标有销售毛利率和销售净 利率。
如果是价格因素造成的，就要对价格调整的利弊进行分析后，再作决策。如果是成本因素造成 的，就要分析一下企业在降低成本方面还有没有挖掘潜力。
如果售价和成本都没有调整余地，最好还是按照薄利多销原则，增加销售量。对于销售利润率 也要进行分析，对于销售利润率低的商品，要分析出是毛利低还是费用高，如果费用过高，则 应在费用控制方面下大力气。
（3）针对利润表中的各项目进行纵向分析。就利润表中项目进行纵向比较，是报表分析中较 常用的方法，通过比较，可以找出企业经营轨迹的变化趋。
月度资金预算完成情况分析报告
以 1998 年 1 月 1 日起全面执行 《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单 位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》为标志，表明我国预算会计已摆脱计划经济体 制下的模式，走上了建立适应市场经济需要，具有中国特色、科学规范的预算会计模式的道路。
但三年来，财政管理体制改革的步伐加快，按照公共财政理论设计的预算管理模式已开始建立， 预算编制、执行等环节的管理制度正在发生根本性的变化，预算会计的客体运行环境又发生了 变化，因此，预算会计又面临着进一步的改革。未来预算会计如何改革，本文想谈谈自己的浅 见。
一、预算会计体系的改革 现行的预算会计体系 （狭义）包括：财政总预算会计、行政单 位会计、事业单位会计。但随着预算管理制度的改革，我国预算会计体系将向"政府和非营利 组织会计"发展。
1.政府会计。预算管理制度的改革，包括编制部门预算、实行国库单一帐户、 建立政府采购制度等，客观上要求财政总预算会计与行政单位会计合二为一，成为政府会计。
（1）编制部门预算。部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，是由政府各部门编
制，经财政部门审核后报议会审议通过，反映部门所有收入和支出的预算。即部门预算是一个 涵盖部门所有公共资源的完整预算。编制部门预算的基本要求是：将各类不同性质的财政资金 统一编制到使用这些资金的部门。部门预算的编制采用综合预算形式，部门所有单位的各项资 金，包括财政预算内拨款、财政专户核拨资金和其他收入，统一作为部门和单位的预算收入， 统一由财政核定支出需求。凡是直接与财政发生经费领拨关系的一级预算会计单位均作为预算 管理的直接对象，如财政直接将行政单位预算编制并批复到这些单位 （行政单位是政府的职能 部门，主管某一专业的行政事务。行政单位作为政府的延伸，政府预算中理应包含行政单位预 算）。按部门编制预算后，可以清晰地反映政府预算在各部门的分布，从而取消财政与部门的 中间环节，克服单位预算交叉、脱节和层层代编的现象，并把部门预算作为独立的政府预算法 案汇编于本级总预算。随着部门预算的编制，财政总预算会计和行政单位会计的改革将逐渐趋 向于以一级政府为中心，核算整个政府的财务状况，即编制一级政府的收支情况表。因此，客 观上要求将财政总预算会计和行政单位会计逐渐合二为一，成为政府会计。
（2）推行国库单 一帐户制度。部门预算编制后，如果没有预算执行制度的改革，其作用必然大打折扣。预算执 行改革最有效的方法是推行国库单一帐户制度。建立我国国库单一帐户制度的基本框架是：按 照政府预算级次，由财政在中国人民银行开设国库单一帐户；所有的财政性资金逐步纳入各级 政府预算统一管理，财政收入直接缴入国库或财政指定的商业银行开设的单一帐户，取消所有 的过渡帐户；财政性支出均从国库单一帐户直接拨付到商品或劳务供应者。
行政单位为了执行 国家机关工作任务所需要的资金，由各级政府财政部门从本级政府预算集中的资金中分配和拨 付。推行国库单一帐户制度后，财政部门不再将资金拨到行政单位，只需给各行政单位下达年 度预算指标及审批预算单位的月度用款计划，在预算资金没有拨付给商品和劳务供应者之前， 始终保留在中国人民银行的国库单一帐户上由财政部门直接管理。行政单位的人员工资由财政 部门通过中国人民银行--商业银行--职工工资卡方式直接支何；行政单位的专项支出按预算指 标通过中国人民银行--政府采购--商品供应商方式直接支付；行政单位的小额零星支出，通过 中国人民银行--商业银行--行政单位备用金 （信用卡）方式支付。国库集中支付虽然不改变各 行政单位的预算数额，但其作用在于建立起了预算执行的监督管理机制。实现国库单一帐户后， 由于各行政单位只是政府的组成部分，其所有的资金都是财政资金，都要通过国库单一帐户收 付，其资金活动已通过总预算会计反映，因此，财政总预算会计和行政单位会计相当于总括和 明细的关系，它们将合二为一共同构成政府会计。
（3）实行政府采购制度。在财政支出预算 管理改革中，政府采购制度应是一项重大的工程。许多国家的实践证明，现代政府采购制度是 强化财政支出管理的一种有效手段。政府采购制度的实质是将市场竞争机制和财政预算支出管 理有机结合起来，一方面使政府可以得到价廉物美的商品和服务，实现物有所值的基本目标， 另一方面使预算资金管理从价值形态延伸到实物形态，节约公共资金，提高资金
财务预算该怎么做
在一个没有预算或者预算不起作用的企业，企业管理就没有规范可言。
预算编制的技巧 预算编制必须遵循“先急后缓、统筹兼顾、量入为出原则”、“自上而下、自下 而上、上下结合的程序”和“预算编制的前提是企业的方针、目标和利润”等要点。预算编制必须 有重点，但每个企业或同一企业的不同时期的预算重点是不相同的，比如在“现金至尊”财务理 念下，可能重点应该是“现金流量预算”。
预算编制和实施实际上是对预期的财务经营状况的一个全面的估价，但这样的一种预期毕竟是 一种静态的过程。在实际经营过程中，会发生各种各样的情况。
为了能够达到控制的目的，则需要对预算执行实际状况不断地同原预算进行比较，分析差异， 监督预算执行状况。为了达到此项目的，企业可以依靠电脑联网的先进的软件系统，通过专门 的财务预算执行分析，定期地提供各类分析报告，内容包括公司所有的经营信息。
例如，每天的报告有产品销售分析、资金状况报告，每月的报告有利润分析、费用分析、存货 分析、应收账款分析等等，及时、准确、详尽的分析报告为公司高层人员管理、决策提供必要 的信息。
预算方案的实施 预算控制针对的是预算的实际执行与操作阶段，也是全面预算管理 的核心阶段，这一阶段连接着编制和考核，是向评价和考核提供依据的阶段。
在这里必须做到：有效控制和信息反馈。有效控制权牢牢掌握在总经理手中，使年度和月度的 实际发生值与预算值的差距保持在 4%-5%。
信息反馈则要求财务部门及时和生产、销售、采购、供应等部门保持实时的信息沟通，对各部 门完成预算情况进行动态跟踪监控，不断调整偏差，确保预算目标的实现。
预算实施过程中， 不可避免存在这样一个问题：预算因种种原因需要调整、修正。
对此，必须清楚地认识到：①预算调整是一种客观需要，不能因此而低估预算管理的功能，也 不能因此否定预算管理，也许正是因为干扰企业生产经营、财务运作的内外因素十分复杂，企 业才迫切需要通过预算指标，进行财务策划和安排。②预算调整必须经过规定的程序或法定的 授权。
预算的确定程序是刚性的，调整程序也是刚性的，只有这样才能保持预算管理高度的权威性。
与此同时，必须做到在预算的调整批准之前，应该按原预算行事。
预算制度的建立 预算制度的建立必须具备以下几个条件：①完善的现代企业制度和清晰的法 人治理结构。只有这样才能具体明确企业内部的权力机构和监督机构的权责关系和运行机制。
企业预算是这种关系和机制的纽带。但也不能低估全面预算管理对完善现代企业制度和法人治 理结构的作用，它们是相得益彰的。
②规范、严密的财务管理包括企业管理基础工作和体系。基础工作薄弱、组织机构臃肿、业务 流程混乱是推进预算管理的最大障碍。
③坚持综合考评和动态考评。动态考评是在生产经营活动的现场进行的，对于预算的实际执行 结果和预算指标之间的差异的即时确认和处理，其基本组织过程包括实际结果与预算的比较差 异、责任分析和差异处理三个环节。
综合考评是预算期未对于各责任单位预算完成情况的分析评价，其考评对象包括企业内部各个 责任层次，而考评内容以成本、利润等财务指标为主。对于充分发挥预算机制的作用来说，动 态考评与综合考评是相辅相成、缺一不可的。
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